Cómo calcular las utilidades en tu empresa

Entender cómo calcular las utilidades en Perú no es solo un ejercicio técnico. La participación en las utilidades conecta los resultados económicos de la empresa con el aporte real de los trabajadores, y su correcta aplicación refleja orden, consistencia y madurez en la gestión interna.

Al cierre del ejercicio fiscal, el cálculo de utilidades requiere precisión contable y claridad laboral, por lo que anticipar este proceso permite preparar la información necesaria antes de la presentación de la declaración jurada anual y del Impuesto a la Renta, evitando ajustes de último minuto que puedan afectar el pago de las utilidades.

¿Qué son las utilidades?

Las utilidades laborales corresponden a un derecho mediante el cual los trabajadores participan de las ganancias netas generadas por la empresa durante un ejercicio fiscal. Este mecanismo se aplica sobre la renta anual obtenida y reconoce el aporte del trabajo al desempeño económico del negocio.

Desde una mirada técnica, las utilidades en Perú se calculan a partir del resultado luego del impuesto a la renta, considerando ajustes asociados a la jurada anual del impuesto. Por eso, su correcta determinación depende directamente de la calidad de la información financiera y de los registros laborales disponibles.

Este proceso se encuentra regulado y fiscalizado por la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral, por lo que el cálculo debe ser verificable, consistente y correctamente respaldado en cada una de sus etapas.

¿Qué empresas consideran este cálculo?

No todas las empresas están obligadas a calcular y repartir utilidades, ya que este mecanismo aplica solo en determinados casos definidos por la normativa laboral y regulados por el Decreto Legislativo N.° 892, lo que condiciona el derecho a recibirlas por parte de los trabajadores y vuelve clave identificar con claridad qué  empresas consideran este cálculo:

1. Empresas privadas que desarrollan actividades generadoras de rentas.
2. Organizaciones que generan rentas de tercera categoría.
3. Empresas que obtienen resultados positivos al cierre del ejercicio fiscal.
4. Entidades cuyo cálculo se define al cierre anual, una vez determinada la renta anual.
5. Compañías sujetas al mecanismo de participación en utilidades.

¿Qué trabajadores se incluyen en el cálculo?

Para efectos del cálculo, se consideran los trabajadores que mantuvieron vínculo laboral durante el ejercicio, siempre que cumplan con los requisitos legales y tengan derecho a recibirlas, lo que incluye a quienes hayan estado en planilla por periodos parciales o completos.

La base de cálculo incorpora los días efectivamente laborados y la remuneración percibida, elementos esenciales para determinar el monto individual que corresponde a cada persona dentro del proceso.

Además, se consideran los siguientes criterios:

1. Trabajadores con contrato a plazo fijo o indeterminado.
2. Personas que ya no se encuentran en la empresa al momento del pago, siempre que hayan laborado durante el ejercicio.
3. Quedan excluidos practicantes y locadores de servicios, al no existir vínculo laboral.

Cómo calcular las utilidades en Perú paso a paso

El cálculo de utilidades se realiza siguiendo un orden definido por la normativa laboral y tributaria. El proceso considera tres etapas clave:

1. Determinar la utilidad neta anual, una vez descontado el Impuesto a la Renta, según la declaración jurada anual presentada por la empresa.
2. Aplicar el porcentaje de las ganancias que corresponde al giro del negocio, de acuerdo con lo establecido para cada actividad económica.
3. Definir el monto total a repartir, que será distribuido entre los trabajadores que tienen derecho a recibir utilidades.

Seguir este orden permite que el reparto de utilidades sea consistente con la información financiera de la empresa y alineado con una correcta gestión laboral, reduciendo riesgos frente a fiscalizaciones o reclamos.

¿Qué porcentaje de utilidades por actividad se aplica?

El porcentaje de utilidades por actividad varía según el rubro. Por ejemplo, empresas pesqueras, industria y telecomunicaciones aplican un porcentaje mayor que sectores como comercio y restaurantes u otras actividades empresariales.

Identificar correctamente este porcentaje es clave, ya que determina el total del monto a distribuir y debe aplicarse sobre la utilidad neta anual declarada.

¿Cómo se distribuye el monto entre los trabajadores?

Una vez definido el total, el reparto se realiza en partes iguales:

1. Utilidades según días trabajados: El 50 % se distribuye considerando los días efectivamente laborados durante el año.
2. Utilidades según remuneración: El 50 % restante se asigna según la remuneración percibida por cada trabajador.

En la práctica, si la empresa pertenece a un sector como industria, pesca o comercio, le corresponde aplicar un 8 % sobre la utilidad neta determinada:

1. Utilidad neta anual: S/ 900,000
2. Porcentaje aplicado: 8 %
3. Monto total a repartir: S/ 72,000

Ese monto no se distribuye de forma arbitraria, ya que la normativa establece una regla de reparto en partes iguales según dos criterios:

Aspectos clave del proceso de cálculo

Antes de revisar plazos y fechas, conviene considerar algunos aspectos clave que aseguran un cálculo de utilidades correcto y alineado con la información tributaria y laboral de la empresa:

1. El cálculo debe alinearse con los datos utilizados en la declaración jurada anual.
2. Errores en días trabajados o remuneraciones afectan directamente el resultado.
3. El proceso debe permitir trazabilidad frente a revisiones internas o externas.
4. Un cálculo claro facilita responder consultas sobre quiénes reciben utilidades y cuándo se pagan las utilidades, considerando el plazo para la presentación y el plazo legal de 30 días naturales posteriores al vencimiento del plazo tributario.

Gestionar correctamente el cálculo de utilidades permite ejecutar el pago de utilidades en Perú con información sólida, entregando certeza tanto a la empresa como a los trabajadores y cerrando el ejercicio con un proceso ordenado y transparente.